андройд курсач


Введение

Банки выполняют функции, необходимые для деятельности хозяйственных субъектов, а также для жизнедеятельности человека. Но выполнение этих функций не возможно без различных ценностей банка, то есть денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и иных.

На сегодняшний день обслуживание в банках находится примерно на одном уровне. Перечень предоставляемых услуг отличается не многим. Но для повышения конкурентоспособности банка, необходимо постоянно развивать и усовершенствовать организацию работы с ценностями, а также службы инкассации, преодолевать возникающие проблемы.

Цель курсовой работы – исследовать действующую практику организации службы инкассации работы с ценностями, установить тенденции развития работы с ценностями.

В соответствии со сформулированной целью определены следующие задачи исследования:

Рассмотреть сущность операций с ценностями;

Определить порядок передачи, выдачи и возврата ценностей;

Изучить организационные основы службы инкассации;

Исследовать пути совершенствования работы с ценностями.

Объектом исследования послужила действующая практика работы с ценностями и службы инкассации в ОАО «АСБ Беларусбанк». Методологической основой для написания курсовой работы послужили учебные и научные источники по данной тематике.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

Организация работы с ценностями

Основы организации работы с ценностями

Для совершения операций с ценностями в учреждении банка создаются кассовые узлы, которые должны быть оснащены оборудованием в соответствии с установленным законодательством Республики Беларусь для обеспечения нормальных условий работы персонала и обслуживания клиентов, а также сохранности ценностей, документов и безопасности работников.

Рабочее место в кассе для совершения операций с денежной наличностью и иными ценностями должно быть оснащено индивидуальным сейфом, счетно-денежной машиной, техническими средствами контроля подлинности и платежности денежных средств, различными средствами для упаковки ценностей, компьютером, принтером, калькулятором, обязательно должно присутствовать переговорное средство с клиентом и камера видео- и аудионаблюдения, а также специальная мебель, необходимая для кассового обслуживания.

Кассовый работник обязан выполнять операции с максимальным использованием средств автоматизации и механизации.

Совершение операций с ценностями должно сопровождаться оформлением различных документов, таких как акты, журналы, книги учета, ордера, контрольные ведомости и листы. Более полный список приведен в приложении Б.

Кассовые работники несут ответственность за своевременное и качественное оформление кассовых документов и достоверность содержащихся в них данных. Совершение операций по обслуживанию клиентов банка может осуществляться одним кассовым работником с возложением на него обязанностей ответственного исполнителя. Следует помнить, что кассовые документы составляются в количестве экземпляров, достаточных для отражения данной операции.

Кассовые работники должны быть обеспечены образцами подписей соответствующих ответственных исполнителей, при необходимости – образцами подписей ответственных исполнителей служб учреждений банка, уполномоченных оформлять кассовые, внебалансовые документы. Один комплект образцов подписей кассовых работников отделения должен находиться в отдельной папке у руководителя операционного отдела, другими словами у старшего кассира по смене. В отделении со штатной численностью один работник – у этого работника. Образцы подписей работников касс должны находиться у руководителя службы кассовой работы учреждения банка.

Для совершения операций с ценностями кассовые работники обеспечиваются ключами от индивидуальных сейфов, металлическими и каучуковыми (полимерными) печатями, одноразовыми пломбирующими материалами, пломбирами, нумераторами и клише с личным кодом кассового работника. Кроме того, лица, ответственные за сохранность ценностей, дополнительно получают ключи от кладовых либо хранилищ и металлические печати. Следует отметить, что в обязанности лиц, ответственных за сохранность ценностей входит обеспечение надлежащего хранения различных ценностей, таких как печати, одноразовые пломбирующие материалы, штампы и ключи от касс и сейфов и исключение использования их другими лицами.

Печати и ключи от индивидуальных сейфов, ящиков столов и кассовых кабин формируются в комплекты от одного рабочего места. Возможно формирование в отдельные комплекты штампов, не имеющих реквизиты банка, электронные ключи, ключи тревожной кнопки, также допускается формирование отдельного комплекта ключей старшего кассира и старшего контролера по смене.

Ответственность лиц, работающих с ценностями

Приказом руководителя банка определяются лица, не менее двух, ответственные за сохранность ценностей, на которых возлагаются обязанности, связанные с хранением и совершением операций с ценностями. Одним лицом является управляющий кассой, а вторым лицом назначается заместитель главного бухгалтера.

В обязанности управляющего кассой входит непосредственно хранение и совершение операций с ценностями после выноса их из кладовой. Второе лицо, ответственное за сохранность ценностей, осуществляет контрольные функции при открытии или закрытии хранилища, по выносу либо вносу ценностей из (в) кладовой(ую). Но так как заместителю бухгалтера затруднительно постоянно присутствовать при совершении этих операций, то для совершения аналогичных функций назначаются дополнительные люди, ответственные за сохранность ценностей.

Второе лицо, ответственное за сохранность ценностей, осуществляет следующие функции:

в начале рабочего дня, перед выносом ценностей из кладовой совместно с управляющим кассой пересчитывает упакованные ценности по пачкам, корешкам, надписям на накладках, а неупакованные – полистно. Убеждается, что остаток ценностей соответствует данным книг учета;

перед вносом в кладовую пересчитывает ценности, упакованные по пачкам, корешкам, надписям на накладках, а неупакованные – полистно, осуществляя при этом контроль правильности формирования и упаковки ценностей,  и сверяет фактическое наличие подготовленных для вноса ценностей с записями в книге учета формы 124 заведующего кассой;

в конце рабочего дня после вноса всех ценностей в кладовую осуществляет сверку фактического наличия ценностей, находящихся в кладовой, с данными книг учета.

В отделении со штатной численностью один работник лицом, ответственным за сохранность ценностей, является данный кассовый работник, с которым заключается договор о полной индивидуальной ответственности.

Руководитель учреждения банка или заместитель руководителя и руководитель службы кассовой работы обязаны:

организовать надлежащее хранение и обеспечить полную сохранность ценностей, находящихся в учреждении;

создавать необходимые условия труда кассовых работников, обеспечивающие четкое выполнение установленных правил работы с ценностями;

проводить необходимые мероприятия по подготовке и повышению квалификации кассовых работников, своевременно доводить до их сведения поступающие нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь и локальные нормативные правовые акты банка, относящиеся к их должностным обязанностям;

проводить работу по внедрению средств механизации, компьютеризации и автоматизации кассовой работы, обеспечивающих повышение производительности труда кассовых работников;

проводить служебные расследования при установлении случаев, связанных с нарушением законодательства или случаев недостачи, излишка, принимая меры, а также взыскания с установленных виновных лиц материального ущерба, причиненного в результате совершенных ими противоправных или иных действий;

обеспечивать своевременное устранение недостатков, вскрываемых ревизиями или проверками, и выполнение письменных предписаний проверяющих лиц.

Кассовые работники несут полную материальную ответственность в соответствии с законодательством Республики Беларусь за недостачу и излишки ценностей в сформированных ими пачках, корешках или иной упаковке с их клише (пломбами) и кодами, за обнаруженные неплатежные и сомнительные банкноты среди упакованных ими банкнот денежной наличности, а также иные недостатки в работе, причинившие ущерб банку.

Проанализировав нормативные документы, можно сделать заключение, что кассовым работникам запрещается:

передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в их должностные обязанности;

непосредственно выполнять поручения клиентов учреждений банка или подразделений учреждения банка на получение или взнос наличных денег на их счета;

передавать друг другу ценности без оформления расписки в книге учета ф. 124 или контрольном листе ф. 134;

оставлять свое рабочее место до окончания совершаемой операции;

при временном отсутствии на рабочем месте оставлять ценности, кассовые документы, пломбиры, печати, штампы, одноразовые пломбирующие материалы, нумераторы и клише, ключи от хранилищ и индивидуальных сейфов в открытом виде, не запертыми в индивидуальные сейфы;

оставлять ключи в замочных скважинах дверей кладовых или хранилищ, сейфов, индивидуальных сейфов;

хранить личные денежные средства, личные вещи, а также все виды носителей, используемых для записи, хранения и приема-передачи информации, кроме служебных, в помещениях касс, в которых совершаются операции с ценностями, за исключением их нахождения в изолированном месте, закрытом на ключ;

Порядок хранения и передачи дубликатов ключей

Дубликаты ключей от хранилищ, кладовых, а также от сейфов, используемых как хранилище, с подробной описью, которая включает в себя реквизиты банка, дату, количество ключей, помещаемых в упаковку и фамилию и инициалы ответственных работников, помещаются в упаковку. Важно, чтобы упаковка исключала какую-либо возможность несанкционированного доступа к дубликатам ключей и опечатывалась либо пломбировалась должностными лицами, ответственными за сохранность. Упаковка снабжается ярлыком, на котором проставляются наименование учреждения банка, количество ключей, дата опечатывания упаковки, фамилия и инициалы, подписи лиц, опечатавших упаковку. Упаковка с дубликатами ключей с сопроводительным письмом, в котором указывается, что обратная их выдача допускается при наличии письменного требования, подписанного руководителем учреждения банка и лицами, ответственными за сохранность ценностей, заверенного печатью учреждения банка и сдается на хранение в ближайшее учреждение банка, которому выдается квитанция формы  003. Следует отметить, что квитанция формы 003 о сдаче дубликатов на хранение вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится в сейфе руководителя учреждения банка и учитывается в условной оценке 1 рубль. Далее банк, получивший на хранение упаковку с дубликатами ключей, помещает ее в кладовую и учитывает в условной оценке.

Возврат дубликатов ключей из места хранения осуществляется на основании письменного требования учреждения банка, сдавшего дубликаты ключей на хранение, к которому прилагается квитанция формы 003. Требование, заверенное печатью отделения, операционного отдела, подписывается руководителем отделения, операционного отдела или лицом, его замещающим и лицами, ответственными за сохранность ценностей, в отделении со штатной численностью один работник – этим работником. Одновременно с выдачей ключей из мест хранения квитанция ф. 003 списывается с внебалансового счета.

Отличительная черта хранения дубликатов ключей от хранилищ обменных пунктов, в которых в нерабочее время хранятся остатки ценностей, заключается в том, что дубликаты ключей сдаются на хранение в кладовую учреждения банка. Приказом на одного из работников кассы возлагается ответственность за формирование упаковки с дубликатами ключей от хранилища обменного пункта. Формирование упаковки осуществляется в таком же порядке, как и в учреждении банка. Упаковка с дубликатами ключей опечатывается или опломбируется лицами, осуществляющими формирование упаковки, на ярлыке к упаковке проставляются подписи вышеуказанных лиц. Квитанция формы 003 вместе с копиями описи и сопроводительного письма хранится у работника кассы, ответственного за формирование упаковки с дубликатами ключей, в индивидуальном сейфе, закрывающемся на ключ.



Возврат дубликатов ключей от кладовой или хранилища производится в следующих случаях:

при поломке или утрате первого экземпляра;

при замене ключей;

при смене руководителя

при увольнении или переводе лиц, участвовавших в формировании упаковки с дубликатами ключей;

Порядок приема и передачи ценностей

Среди всех книг учета важное место занимает книга учета формы 124,так как в ней отражается большинство операций с ценностями, а именно:

Записи выноса ценностей из кладовой или хранилища;

прием и передача ценностей между заведующим кассой и кассовыми работниками;

записи вноса ценностей в кладовую или хранилище.

Данная книга в настоящее время ведется с помощью компьютерного оборудования, каждая передача ценностей подтверждается личным паролем кассового работника. Но если книга формы 124 ведется в письменном виде, то листы в обязательном порядке должны быть пронумерованы и прошнурованы, последний лист подписан руководителем учреждения банка либо его заместителем и скреплен печатью учреждения банка.

Кассовые работники принимают наличные белорусские рубли и наличную иностранную валюту и иные ценности, сформированные согласно требованиям, приведенным в приложении В, в следующем порядке:

Полные и неполные пачки – по надписям на накладках с проверкой по корешкам;

сборные пачки и пачки, состоящие из неполных корешков наличной иностранной валюты, – по надписям на накладках без полистного пересчета;

сумки с предварительно подготовленной денежной наличностью – по надписям на ярлыках к сумкам;

денежная наличность и другие ценности, не сформированные и не упакованные в пачки, принимаются полистным пересчетом, наличные белорусские рубли и иностранная валюта проверяются на подлинность и платежность;

монеты в иностранной валюте, памятные монеты Национального банка Республики Беларусь, монеты из драгоценных металлов иностранных государств, расфасованные в упаковку, – по надписям на упаковке, а неупакованные – поштучно;

бланки строгой отчетности, сформированные в пачки, – по надписям на накладках. Прием отдельных бланков строгой отчетности кассовыми работниками осуществляется полистным пересчетом, а сброшюрованных в книжки – дополнительно с проверкой количества листов в каждой книжке и последовательности их номеров;

мерные слитки драгоценных металлов, упакованные в мешки, – по надписям на ярлыках, неупакованные – поштучно;

драгоценные камни в виде аттестованных бриллиантов – поштучно;

иные ценности, в условной или номинальной оценке, упакованные в пачки, – по надписям на накладках, а неупакованные – полистно.

Важным является то, что после выдачи кассовым работникам под отчет необходимых ценностей старший работник по кассе обязан проверить сумму, оставшейся у него денежной наличности и иных ценностей и убедиться, что их остаток с учетом выданных ценностей соответствует данным по книгам учета.

Затем в конце рабочего заведующий по кассе принимает ценности у кассовых работников в соответствии с ранее изложенными требованиями, после чего ему следует проверить: правильно ли выведении остатки ценностей в отчетных справках с учетом записей в книге учета формы 124. В соответствии с отчетными справками кассовых работников заведующий по кассе составляет сводную отчетную справку и сверяет ее итоги с данными бухгалтерского учета. После передачи ценностей происходит передача ключей от кладовых или хранилищ, с обязательным отражением в журнале регистрации передачи печатей и ключей, в отдельном журнале регистрации передачи одноразовых пломбирующих материалов соответственно отражается передача одноразовых пломбирующих материалов.

Если были обнаружены расхождения между фактическим наличием ценностей с данными бухгалтерского учета, заведующий кассой руководствуется требованиями, изложенными в приложении Г.

При обнаружении излишков или недостачи ценностей оформляется акт о недостаче или излишках, который отражается в бухгалтерском учете. Следует отметить, что оформлять один акт на недостачу и излишки, если они обнаружены одновременно — запрещено.

Порядок приема и выдачи ценностей от клиентов

При приеме наличных денежных средств кассовые работники придерживаются некоторых основных правил, таких как:

Принимать денежную наличность необходимо полистным пересчетом;

С помощью компьютерного оборудования обязательно заполнить приходный кассовый ордер или приходный валютный ордер. Фактическая сумма денежных средств должна соответствовать сумме, указанной в приходном ордере, если это соблюдено, то кассовый работник предлагает подписать ордер вносителю;

Следующим действием кассового работника должно быть проставление печати кассы и визирование кассового документа, с последующей передачей его клиенту. Важно, чтобы данные ордера печатались в двух экземплярах и передавались клиенту и непосредственно банку;

Для предотвращения ошибок, необходимо чтобы на столе у кассира находилась только денежная наличность клиента, обслуживаемого в данный момент, а все ранее принятые денежные средства должны храниться в индивидуальном сейфе;

При обнаружении неплатежных или сомнительных банкнот кассовый работник должен руководствоваться требованиями, приведенными в приложении Д.

При приеме денежной наличности у клиентов юридических лиц есть свои особенности, которые также следует описать. Главным отличием от физических лиц является то, что при приеме денежных средств обязательно должно присутствовать объявление на взнос наличными формы 001. Которое должно содержать подпись вносителя и соответствие указанных в приходном ордере сумм. После проверки ответственный исполнитель принимает денежную наличность полистным пересчетом, ставит печать на квитанцию и отдает ее клиенту.

При выдаче денежных средств клиенту физическому лицу, необходимо:

Заполнить с помощью компьютерной системы расходный кассовый ордер или расходный валютный ордер;

Получить подпись клиента на кассовом документе;

Подписать расходный документ и выдать денежную наличность вместе с одним экземпляром расходного кассового ордера или расходного валютного ордера, в зависимости от вида валюты.

Выдача, как и прием денежной наличности от юридических лиц имеет существенные отличия. При совершении расходных операций используются чековые книжки, а точнее денежные чеки.

Получив от клиента денежный чек из чековой книжки, ответственный исполнитель:

Проверяет наличие подписей и соответствие их с предоставленными образцами;

Сверяет сумму, проставленную на расходном кассовым документе с суммой на денежном чеке;

Проверяет наличие сведений о документе, подтверждающем личность клиента;

сверяет номер контрольной марки с номером на расходном кассовом документе и приклеивает контрольную марку к расходному кассовому документу;

Подготавливает соответствующее количество денежной наличности и выдает ее клиенту.

Следует отметить, что денежная наличность может выдаваться полными и неполными пачками, отдельными корешками и листами, в зависимости от суммы требующейся денежной наличности. Полные и неполные пачки банкнот кассовый работник выдает по суммам, обозначенным на накладках, без полистного пересчета при условии сохранения неповрежденной упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот в поврежденной упаковке выдаются кассовым работником полистным пересчетом. При выдаче денежной наличности отдельными корешками или листами кассовый работник предварительно пересчитывает полистно полную, неполную и сборную пачки, а также пачку банкнот в иностранной валюте, состоящую из неполных корешков.

Возможно, что клиент откажется от полистного пересчета полученной им денежной наличности, в таком случае кассовый работник сам, в присутствии клиента, срезает с пачек части оттисков клише, если же клиент проявил желание полистно пересчитать денежные средства, ранее описанные действия не производятся.

Организация службы инкассации

В данной курсовой работе организация службы инкассации будет рассмотрена на примере филиала банка.

Для приема денежной наличности от организаций, индивидуальных предпринимателей, а также от подразделений банка создается вечерняя касса. Совершение каких-либо расходных операций в вечерней кассе строго запрещено, так как она создана, для приема выручки от юридических лиц, денежным сумм на хранение от подразделений банка, а так же для пересчета денежной наличности. Все эти операции осуществляются кассиром в присутствии контролирующего работника, имеющего право подписи на приходных кассовых документах. В обязанности контролирующего работника входит проверка правильности заполнения препроводительных ведомостей, соответствие сдаваемых инкассаторами сумок с данными справок.

Первоначально работник, осуществляющий контроль, проверяет правильность заполнения и соответствие записей в накладных препроводительных ведомостей, в явочных карточках, а также наличие подписей должностных лиц организации либо кассовых работников, вводит в компьютерную систему номера сумок и суммы денежной наличности. Данная информация требуется для формирования журнала учета формы 143. Затем передает препроводительные ведомости и сопутствующие документы кассовому работнику. Если были обнаружены различные несоответствия, расхождения сумм, отсутствие необходимых подписей, то они должны указываться в ранее упомянутом журнале, но в графе «Примечание».

Одновременно с этим кассовый работник производит проверку дефектов и соответствие номеров поступивших сумок. Если данные ошибки были обнаружены, то кассовый работник в присутствии контролирующего работника и службы инкассации вскрывает сумки и пересчитывает полистно находящуюся в них денежную наличность. После чего составляется акт пересчета ценностей из дефектной сумки в двух экземплярах, а в случае расхождения суммы – в трех экземплярах. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах учреждения банка вместе с сопроводительным документом, второй экземпляр направляется в организацию, сдавшую денежную наличность либо в учреждение банка, а третий – с пометкой о расхождении ценностей и доказательством, в виде сумки, пломбы, упаковки передается в вышестоящие органы. Следует учесть, что акт будет являться недействительным, если не будут присутствовать подписи всех лиц, присутствующих при вскрытии сумки и пересчете ценностей. Контролирующий работник делает пометку о пересчете в журнале учета в графе «Примечание». Затем все экземпляры акта, препроводительная ведомость, квитанция и непосредственно денежная наличность вкладываются в эту же сумку, которая в последующем будет помещена вместе с другими сумками в хранилище вечерней кассы.

При недостаче у работников службы инкассации сумки, явочной карточки, а также в случае неявки работников службы инкассации в установленный срок работники вечерней кассы делают соответствующую отметку в графе «Примечание» журнала и немедленно сообщают об этом дежурному работнику службы инкассации, который информирует о случившемся руководителя учреждения банка.

После приема всех сумок и оформления различных актов, если такие требуются, контролирующий работник выводит на печать два экземпляра журнала учета, которые подписываются непосредственно им самим, кассовым работником и всеми присутствующими инкассаторами, с последующей выдачей старшему из инкассаторов второго экземпляра журнала учета.

На данном этапе обязанности работников вечерней кассы подходят к завершению. Но необходимо, чтобы кассовый работник под присмотром контролирующего работника подсчитал количество, помещаемых в хранилище, сумок и сверил их с количеством, указанном в журнале учета. Все настоящие документы вкладываются вместе с сумками в хранилище вечерней кассы, которое закрывается на два ключа, один из которых находится у контролирующего работника, а другой соответственно у кассового работника, хранилище опечатывается и сдается под охрану.

Далее утром следующего рабочего дня кассовый и контролирующий работники сдают сумки, в том числе и дефектные в кассу пересчета по тому же журналу формы 143, а препроводительные ведомости и сопутствующие документы – ответственному исполнителю для последующего зачисления денежных средств на счета учреждений банка и организаций.




Предыдущий:

Следующий: